社會的發展，需要兩個方面的力量，一是動力，就是大家有積極性，二是穩定性，社會不能劇烈震蕩，得有控制力。我們的社會保障制度，就是化解人們在社會經濟生活中遭遇的各類風險，起到一個方向盤的控制性和穩定性作用。動力機制、穩定機制并存，社會才得以良性發展。如果社會不穩定，罷工、怠工等對企業的影響也是不可低估的。社會保障是一個安全網，就是能夠防范和化解人生當中遭遇的一些風險，通常講的養老、疾病、失業、傷殘、生育、住房等各種風險，就是通過社會保障這張安全網來化解的。

　　當前的社會保障制度，應當說基本框架逐步在形成和完善。所謂基本的框架，一個是社會保險，包括五大保險（養老、醫療、工傷、失業及生育）制度，各個地區基本都在建立；一個是社會救助，包括城鄉低保、五保制度，還有各種貧困救助、臨時救助、教育援助、住房援助等制度，也在逐步建立；還有一個是社會福利，九年義務教育、老年公寓、老年服務、兒童福利院、殘疾福利院以及交通等公共福利。比如說北京的公共交通就是一種福利，政府在這方面有較大的投入。

　　從世界范圍內來看，目前的社會保障制度從基金來源，大概分三種類型：一種是福利型，以國家和單位繳費為主，發達國家多半屬于這種類型；一種是保險型，由國家、單位、個人三方共擔，就是國家給予一定的資金支持（補貼、稅收優惠），用人單位、職工都要繳費；第三種是儲蓄型，由雇主和雇員繳費，比如如養老保險，為參加養老保險的雇員建立一個個人帳戶。

　　由于我們國家畢竟是發展中國家，財力還不是很雄厚，人口也眾多，老齡化也嚴重，所以動員多方面的資金渠道自有其必要性，保險型的道路更加符合我們的實際。這樣的政策下，企業和個人支出當然相應要增加，但是總體來看，養老、醫療、失業等個人承擔的費用，比例還是較小。

　　附錄：社保會保障六十年

　　1949年新中國成立后，當時半封建半殖民地、官僚資本、民族資本多種經濟形式并存，可以說百廢待興，人心思定。在中國共產黨的領導下，要建立建立社會主義公有制經濟，要體現社會主義國有經濟、集體經濟的優越性和體現人民當家作主，很重要的一點就是要解除勞動者的后顧之憂，所謂“老有所養、病有所醫、居有其所、學有所教”，這是最基本的。從這個角度出發，我國在建國之初就著手建立了全國性的社會保障制度。

　　1951年政務院頒布了《勞動保險暫行條例》，為50人以上規模的企業的職工提供養老、醫療、生育、工傷等方面的保障。當時初步建立了四個險種（養老、醫療、生育、工傷），因屬于全民就業，所以沒有失業保險，繳費是工資總額的3%，由工會統籌管理。這項制度在一五期間，尤其是在150多個工業基地建設過程中，極大地調動了廣大工人的積極性。

　　20世紀60年代中期以來，隨著社會的發展以及其它多種因素的影響，社會保險逐步被淡化，開始實施單位保險，個人退休由單位發養老金，看病醫藥費由單位報銷，由最初的社會保險漸變為單位保險。由于各個單位的經營情況和經費來源情況不同，尤其是國有企業退休人員過多，養老金的發放、醫保報銷等都開始出現問題。

　　也就是在20世紀80年代初期，為了解決單位保障遇到的難題，養老保險和醫療保險開始逐步試點社會統籌，通過單位和個人繳費共擔風險。制度框架的建立應當追溯到國務院1997年26號文件（《關于建立統一的企業職工基本養老保險的決定》）和1998年44號文件（《關于企業職工基本醫療保險制度的決定》），也即養老保險和醫療保險實行職工和用人單位共同繳費。

　　從20世紀90年代末到現在十幾年間，又進行了一系列完善：1994年原勞動部發布了《企業職工生育保險試行辦法》，1999年國務院259號令發布《失業保險條例》，此前（大約是1984年）推行的是《國有企業職工待業暫行辦法》。2003年國務院發布了375號令《工傷保險條例》。

　　尤其是十六大、十七大以來，社會保障領域又進行了大刀闊斧的改革和完善，改革從側重城市開始關注農村，統籌城鄉，同步發展，2003年開始逐步建立了新型農村合作醫療制度，統計數據顯示目前的覆蓋面在90%以上，2009年9月1日發布了《關于新型農村社會養老保險試行辦法的通知》，農村社會養老保險開始穩步推進。

　　除了社會保險制度，社會保障還包括社會救助，建國之初就建立了農村“五保”制度，1997年和2003年，國務院相繼發布了《城市居民最低生活保障條例》和《關于農村建立最低生活保障辦法》等，使最低生活保障制度和貧困救助制度進一步完善。

　　這個歷程當然很細節，概括而言，社會保障改革是從養老保險推向工傷、生育、醫療、貧困救助、社會服務等領域，并由城市擴展到農村。其核心是重新構建國家、企業、個人和社會的關系，逐漸建立社會主導的新模式，讓這個制度參與的主體更廣泛，保證它運行起來更安全穩定。

　　法定社保契合按勞取酬

　　社會保障是一個系統工程，還有許多問題需進一步解決，包括一些制度的具體化、法制化，增強其科學性、操作性；管理體制、機制要改革，必須有考核、監督，以保證執行好制度，提高服務質量、辦事能力，這個任務實際上更加艱巨和復雜，受影響因素更多。諸如地區發展很不平衡，各地情況千差萬別，因此，制度的推行差別很大。加之上有政策下有對策，執行造成的差異也存在。社會保險實行屬地管理，不同統籌地區的社會保險基金自求平衡。就養老保險和醫療保險來看，全國有上千個統籌地區，有的以市、省、縣為統籌單位。所謂統籌地區是指作為社會保險基金收支的一個行政單位。比如北京作為一個統籌地區，所有的養老、醫療基金等都交到北京市的財政專戶，北京市需要基金的時候也從該專戶劃撥。

　　這也使養老保險具有地域差異性的特點，比如費率高低、參保人員年齡結構等，就存在著南北差異。如養老保險，因為規定不同，各地的費率、繳費基數等就不同，有的地區以工資總額作為繳費基數，有的地區以平均工資作為繳費基數，有的地區費率是28%，有的地區低于28%，凡高于28%的地區必須經國務院備案。繳費工資基數每年調整，通常以上年職工平均工資作為繳費基數，繳費基數確定后保持一年不變。在參保人群構成上，由于靠南方的企業參保者比較年輕化，總體費率偏低，廣州、深圳一帶一般是百分之十幾。而東北老工業基地、北京、上海，人口老齡化嚴重，費率就偏高一點，這是第一個大致特點。

　　第二個特點，應當說大中型的企業一般制度執行相對規范，但小企業，尤其是規模很小的企業，執行力就要差一些（根據資料介紹，全國有1000多萬家企業，其中小企業，比如員工10人以下的企業，占到95%以上）。

　　客觀原因之一，是小企業本身就在變動之中，存活的周期很不穩定，內部人員變動可能也比較頻繁，內部管理和外部監管都有其實際難度，但大中型企業相對成熟穩定，無論內部執行、外部監管，都要比較好辦一些。

　　而從企業主體來看，大的、比較知名的企業，發展到一定的階段后有了相應的需要，自身對社會保險的認識有一定的高度。一是遵紀守法問題，避免因此帶來法律風險，另一個是作為一項福利，用以調動員工的積極性以及吸引優秀人才。有些企業的考慮可能并不那么長遠，或單純視其為一項成本支出，希望盡可能規避或少繳，甚至采取抵制的做法。

　　具體到各個險種，有的險種（如基本醫療保險）相對容易得到企業及員工的支持，但員工以年輕人居多的企業，可能并不希望為員工辦理養老保險；對于工傷事故出現幾率很小的企業或崗位，也可能不愿意普遍繳納工傷保險。

　　但是，對于一個企業來講，衡量的指標中，最基本的應該是遵守法律，然后是要有一定的社會責任，兼顧員工和社會的利益，而不只是賺錢越多越好。按照這個標準，社保作為一項法定福利，所謂老有所養、病有所醫、住有所居，應該得到嚴格執行。

　　從人力資源管理的角度來看，管好人是部門的關鍵職責，要實現好的管理，首先是要保證勞動者按勞取酬，這個酬勞包括工資和福利。如果連法定的福利都不能納入，談什么按勞取酬，又哪里可以稱得上是好的管理？這兩個定位之外，還有凝聚人心、增強企業競爭優勢、建立企業文化、塑造企業形象以及承擔企業社會責任等方面的作用。

　　社保“難點” 與企業“風險”：井水不犯河水

　　社保制度需要更加完善，實際的社保改革也在進行，但是也面臨各種困難，比如社保地區轉移、社保基金風險等，已經直接影響到了勞動者的生活。

　　以社保轉移接續問題為例，目前的退休制度規定要連續繳費15年后才能領取養老保險金，一個人如果在不同地區分別繳費，但在各地繳費年限都達不到15年，即便符合退休年齡，同樣不能按月領取養老保險金。采取退還養老金的做法，即將養老金個人帳戶部分退還，企業繳納部分不予退還，結果是按照28%繳費，退回的卻只有8%，2/3都留在工作地。所以，轉移接續已經確實直接影響到了勞動者的退休待遇。

　　如果要切實解決這個問題也不難。大前提是國家政策明確規定社會保險關系，包括養老、醫療、失業等都可跨地區自由流動，并且權益要累積。在具體落實過程中，針對各地區之間因利益分配矛盾，可有兩個辦法，一是錢隨人走，讓基金的流動和人才的流動一起；一是權益分段支付，假如一個人工作過五個地區，繳費滿15年，那么等到退休，養老金可以分段計算，由最后工作地轉交/支付。

　　現在有地方已經試點辦理社會保障卡，即將持卡人的信息都記錄卡中，卡隨人走，權益隨卡走。據我了解，社會保障卡在全國已經發了大概有五六千萬人，相比全國參保的1.5？。6億人，占比約1/3.應該說，要落實一卡通，技術上并不是問題，目前各地區一卡通不兼容，是由于利益分配不兼容，各地制自己的卡、賣自己的卡。概括來講，“一卡通：就是要做到制度統一、技術統一、數據統一和利益統一。

　　其實，這些問題說到底都是錢的問題，包括資金的來源、管理、使用。解決這個問題的前提是思想和利益要統一，需要中央財政或公共財政加大投入，建立起統一的社會保障信息系統（金保工程）。好比修路，先將路建起來，各地道路貫通才能實現規模效應。另外，不妨建立一個專門的機構，如社會保障銀行，分省設立，把所有的錢都存在社會保障銀行戶頭上，監管者負責監管其使用，可以買國債、存款、貸款等，進行規模運作以保值、增值。但這是一個長遠的事情，關鍵還是要完善組織和健全機制。

　　作為具體的企業來講，如何抵御這個不完善過程中的風險呢？首先，我覺得沒有必要過分擔憂目前社保制度的風險，因為畢竟是國家政策，是政府倡導和待遇托底的，萬一資金出現缺口，比如說養老金不夠發，財政也會將其列入當期預算，確保養老金的發放，其他待遇也應如此，這是涉及國家信用的問題。其次，企業要考慮的風險問題，應該是如果不遵守國家規定，可能面臨查處、上信用黑名單等的風險。

　　向外看，豈止兩個空白？

　　就目前的實際來看，我們國家的社會保險還屬于保險型，根據我的體會，如果說借鑒國外，我印象比較深的有兩點，第一點是保障待遇要和家庭因素掛鉤，第二個是病假工資方面的空白問題。

　　和家庭因素相關這一點，我參考了國外不少國家的社保情況，德國、瑞典、美國、英國、加拿大等國家，實行的社保待遇往往和家庭狀況有關。比如養老金，中國養老金只是和繳納養老保險的個人掛鉤，其他國家也有這樣做的，但是在德國這些國家的做法是：繳納養老保險的個人，如果配偶沒有養老金，發放機構會考慮適當多發一點，但是我們沒有這個考慮。再比如發放失業保險金，有兩個孩子上學的家庭，和沒有孩子的家庭，在父母失業情況相同的情況下，享受的待遇是不一樣的。

　　所以，國外這樣的做法，充分考慮到了差異性，是一種真正的社保福利，給予需要保障的群體實際需要的基本保障。這是我們在實施過程中需要借鑒和完善的，不僅要學習國外的具體措施和制度，重要的是還要將其中的精神貫徹下來。

　　第二個是病假工資問題。我們知道，工傷發生之后有醫療費、誤工費等補償，但是一旦個體生病之后，國內大多數企業的規定是，工資減半甚至是全額扣除，所以生病的員工不僅拿不到錢還得花錢看病，可以看出這其中的風險都由個人來承擔，社會保障制度是空白的。盡管在《勞動保險條例》中對病假工資有規定，但似乎這些規定過于陳舊。也有文件規定，如病假工資不低于最低工資的80%等，這個規定是不是太少了呢？如果按原工資發，發多長時間合適？資金來源于醫療保險還是地方津貼，或者類似誤工費、殘疾人津貼等？這些問題需要盡快通過立法加以解決。

　　這是和國際比較后，發現我們目前有這樣兩大問題是空白，甚至是斷鏈。對此，相關人士的關注度也是最高的。當然，不止于此，限于時間在此不做贅述，但無論是從內部來看，還是和國外對比，我們的社保政策和執行，都有很多細節上的問題需要補充改善。整個社會保障網還有鏈條接不上，我們完善和改進的地方還很多、很具體。

　　結 語

　　未來的社會保險，我想應該覆蓋城鄉、人人享有、適度保障，多層次、可持續、求提升。從層次來講，包括五大險種在內的社保是法定的保險，而企業年金等補充保險，多半是企業自愿參加，有能力的企業自愿給員工辦理的補充福利。至于商業性的如商業人壽保險或意外重大疾病保險等，適合于另外的需求層次。所以，基本保險之外的險種，也是應不同需求層次產生的。社保最關鍵的是它的可持續性，不僅保障當代還要保障未來，每一代都應該享有保障。求提升就是隨著經濟、社會發展和人類生活水平提高，保障待遇必須不斷提高。

　　這是從國家的角度而言，但是這個大的環境建設好了，企業和企業中的成員，自然也就擁有了良好的保障，工作和生活減少了后顧之憂，穩定性、積極性、創造性的發揮也便減少了阻礙，可以達成良性循環。所以，從這個意義上說，地方、國家、企業以及個人，最終目標其實是一致的。而短視的企業，不僅僅只是給一個企業或其員工造成不好影響，整個社會事實也是深受其害。

　　褚福靈 中央財經大學保險學院教授，社會保障系主任，社會保障研究中心主任。