在前期“我國上半年宏觀稅負達到44%”余波未平之時，又有“聲音”表示，我國人均宏觀稅負高達6338元，北京、上海、天津更是“名列前茅”，分別為20347.8元、19192.8元和17993.5元。有網友吐槽，按照這個標準自己的生活簡直是“一個饅頭半個稅”。
到底是測算不夠準確，還是我國宏觀稅負確實處于高位？
宏觀稅負是指政府收入占GDP的比重。而相關媒體上計算“人均宏觀稅負”時則是用政府收入直接除以人數，并不符合“宏觀稅負”概念的本意，是一種語詞上的誤用。同時，性質不同的企業和個人的稅負水平也應該分別計算，把二者混淆起來算出人均值并無實際價值。
我國政府收入由四部分組成，包括公共財政收入、政府性基金收入、國有資本經營預算收入和社會保險基金收入。上半年主要經濟數據顯示，全國公共財政收入7.46萬億元，政府性基金收入2.6萬億元，社會保險基金收入1.7萬億元。國有資本經營預算收入體量最小，約為500億元。據了解，上半年宏觀稅負達到44%，就是將上半年這四塊收入相加，再除以上半年初步核算為26.9萬億元的GDP數值得出的。
這種算法存在兩個不合理之處。第一，我國政府收入的四大塊之間存在交叉重復，并不能簡單相加。“社會保險基金收入分兩部分，保費收入和財政補助收入。后者是從公共財政預算中調入的。因而，相加的時候，應該把財政預算調入的這部分剔除，否則就是重復計算。”財政部財政科學研究所副所長白景明接受《經濟日報》記者采訪時表示。
第二，國際上宏觀稅負通常以一年為時間段計算，44%的測算是半年數據，存在計算方法上的問題。“就稅收而言，月度之間還存在不均衡的現象。而且上半年GDP只是初步核算數，下半年還需修訂，還可能出現GDP上半年少、下半年多的情況。因而截取半年數據計算宏觀稅負，結果不準確，甚至會南轅北轍。”白景明說。為了驗證這種算法是否靠譜，有的學者利用此測算方法，根據2014年預算數據計算下半年宏觀稅負，得出下半年宏觀稅負約為31.6%。這就是說，不采取任何措施的情況下，下半年宏觀稅負還大幅下降，這顯然是不科學的。
國際上普遍的宏觀稅負是怎么計算的？我國與之相比是否存在差異？據了解，國際上存在兩種統計口徑，一種是“窄口徑”，即國家稅收收入與GDP的比；一種是“寬口徑”，即包括稅收收入和非稅收入在內的政府全部收入與GDP的比。“一般而言，國際上都使用寬口徑。其他國家也會有行政事業性收費、捐贈收入、國有資本收益等非稅收入。”白景明說。對于宏觀稅負，我國也使用寬口徑，與國際通用計算口徑是一致的，都包括稅收收入和非稅收入。不同之處在于，我國的非稅部分“項目”與其他國家不太一致。比如，政府性基金中的土地出讓收入。
我國的宏觀稅負到底是多少？根據2014年財政預算數據，將4大賬本相加，然后剔除社會保險基金收入中財政補助的8000多億元，剩下的政府收入約為21萬億元。GDP根據2013年56.8萬億元、今年7.5%的增速得出61萬億元。政府收入除以測算的GDP數值，得出宏觀稅負在35%左右。按照寬口徑算法，法國接近44%，丹麥、瑞典、挪威都在40%左右，日本也達到38%左右的水平。白景明表示，就科學測算而言，目前我國的宏觀稅負在國際上來說處于中等水平。
“宏觀稅負一定要和百姓福利聯系起來，要從公共服務需要角度理性看待。”中國社會科學院財經戰略研究院院長高培勇說。社會上高度重視稅負問題，除了關心稅收是否合理公平的同時，還重視稅收收入是否有效轉化為公共服務、社會福利、民生支出等。因而，判斷宏觀稅負是否合理，還應該聯系財政支出的情況通盤分析，看是否存在建設性支出、行政成本支出過高而福利支出不足的問題。
專家表示，未來我國宏觀稅負的變化會受到三方面因素的影響。第一，稅收制度。目前，我國正在加快財稅改革進程，通過優化稅收結構、降低行政事業收費等非稅收入，來完善政府收入制度，這將促進宏觀稅負處于合理區間。第二，經濟形勢。隨著宏觀經濟形勢好轉，可能稅收會增長，但GDP更會上升，因此有助于宏觀稅負保持穩定性。第三，稅收征管手段。記者近日獲悉，今年10月1日起，我國4000多個縣級基層稅務部門實現征管的統一標準，自下而上促進稅收征管的科學化，這也將有助于保持宏觀稅負的穩定。
中國經濟網 
2014-09-01 08:33:16